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勾选认证发票的那些事儿

时间:2018-10-27 21:03:28| 来源:| 编辑:笔名| 点击:0次

勾选认证发票的那些事儿?!

勾选认证的规定

1、根据国家税务总局公告2016年第7、23、71号规定,税务总局对纳税信用A、B、C级的增值税一般纳税人取消发票认证。所谓取消认证是指,纳税人取得销售方使用增值税发票系统升级版开具的增值税发票,可以不再进行扫描认证,通过增值税发票查询平台,查询、选择用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息,即增值税专用发票免扫描认证。实务操作是扫描认证变成络认证。

2、取消认证以后,纳税人每日可登录本省增值税发票选择确认平台,查询、选择、确认用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息。

也就是在纳税人申报期结束都可以选择、确认发票数据,即以后每天都可以登录增值税发票选择确认平台勾选确认用于抵扣的增值税专用发票了。

上述政策仅限制是使用增值税发票选择确认平台(原增值税发票查询平台)的企业,还在使用扫描认证的企业,仍在当月月末扫描认证完毕。

3、选择确认是申报对应申报期内的发票,不是申报期所属月份的发票。

通俗地说,纳税人申报2016年9月份增值税,假设申报9月申报期为10月22日,申报期结束前只能勾选确认开票日期是9月份的发票, 不能勾选确认是开票日期是10月份的发票,不会让您提前抵扣的

勾选认证发票的那些事儿

4、补充知识:增值税一般纳税人购进服务、无形资产、不动产取得的属于增值税扣税范围的增值税专用发票,需认证相符或在增值税查询平台进行勾选确认后,其增值税额方能作为进项税额在销项税额中抵扣。

属于增值税扣税范围的增值税专用发票,应自开具之日起180天内进行认证或勾选。未在规定期限内认证或勾选,不得作为有效的增值税扣税凭证,不得计算进项税额抵扣。

180天的认证期如何计算?

1.按月申报纳税人的发票抵扣期限为:税款所属期当月1日前180日之内开具的发票及当前税款所属期开具的发票;

【例1】按月申报,月度内每个认证月份可选的发票范围为本月度开始第一天之前180天内所开的发票,如2017年3月份为2017年3月1日前180天至2017年3月31日期间所开的发票都可以在本月认证,并在2017年4月征期前完成3月份的申报。

通俗的说,取得2016年9月5日开具的增值税发票,企业2017年3月勾选确认发票在2017年4月8日(3月份申报在次月完成申报日前),虽2016年9月5日和2017年4月8日两个日期相差215天,但是2016年9月5日与2017年3月1日差177日,所以也可以勾选确认,并不是取消180天的限制。

2.按季申报纳税人的发票抵扣期限为:税款所属期当季首月1日前180日之内开具的发票及当季开具的发票。

【例2】按季申报,季度内每个认证月份可选的发票范围为本季度开始第一天之前180天内所开的发票,如2017年第一季度为2017年1月1日前180天至2017年3月31日期间所开的发票都可以在本季度认证,并在2017年4月征期前完成第四季度的申报。

特别提醒,如果采用扫描认证方式,还是开票日到扫面认证日不得超过180天的限制,另认证周期是自然月,扫描的发票认证月份为当月,因此不同自然月扫描的发票隶属于不同认证月份。

最新政策

《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)规定:

自2017年7月1日起,增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票,应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认,并在规定的纳税申报期内,向主管国税机关申报抵扣进项税额。

增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书,应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》,申请稽核比对。

纳税人取得的2017年6月30日前开具的增值税扣税凭证,仍按《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函〔2009〕617号)执行。

勾选认证注意事项

在实际操作过程中,会遇到有哪些常见问题,该如何处理呢?

一、登录系统提示纳税人档案信息不存在,如何处理?

请确认是否属于纳税信用A、B、C级企业,如果是,则可能为税务局端的档案信息维护问题,此类情况需