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白话微型贷款财务三表

时间:2018-09-18 16:18:46| 来源:| 编辑:笔名| 点击:0次

白话“微型贷款”财务三表

微型贷款一般用于满足借款人生产、贸易、服务以及经营性投资过程中产生的临时性资金需求。获取客户的财务信息是微型贷款实地征信过程中的一个重要环节,也是贷款审批的重要参考指标。无论我们是通过经营模式的了解,还是租赁合同、水电费、销售合同亦或者是进货单等等资料的收集,最终经过各种交叉检验,逻辑检验之后,我们获得了N多个可以使用的数字。这些数字将被用来还原企业的财务报表。

鉴于微型企业经营模式的简单性,我们可以将损益表与现金流量表合二为一,这样我们就可以只需要两张表。下面我们就用大白话来介绍一下企业的资产负债表和损益表吧。

如上图所示,是微型企业中比较常用的简易版的资产负债表。

1、资产负债表反映的是某一时刻的状况,就好比是照相机的功能,相片记录的是我们按下快门的那一时刻的美好,也就是说其即不能反映企业之前的状况(哪怕是前一天的)也不能表现企业以后的状况。

2、资产=负债+所有者权益。其中资产=流动资产+固定资产;负债=流动负债+长期负债;(一般微型企业中很少有长期负债项目)

3、资产=负债+所有者权益:我们可以理解为资产是我所拥有的,负债是我所欠别人的,所有者权益是那一份真正属于我的净资产。举个例子:今天我买了一部苹果6花了4888元,其中4000元是我自己的,888元是向朋友借的。那么此时此刻,我的资产是4888元,负债是888元,所有者权益便是4000元。

4、流动资产在一年之内能够转化为现金的资产,也就是说当你需要钱的时候你能够将这部分资产进行处置将其快速转变成实实在在的现金或者能够当现金使用;

5、现金/银行存款客户手头拥有的现金以及银行里面的活期及定期存款;

6、应收账款应该要收回来的钱,客户出售商品后尚未收回来的货款,一般是赊销活动产生的,会产生在客户与其下游的交易之间;

7、预付账款提前付出去的钱,客户已经付钱但还没有收到商品或服务,一般发生在客户与其上游的交易之间。

8、存货客户现有的商品、半成品和原材料的成本价格,要注意是成本价(进货价格,生产成本)而不是出售价格哦。

9、其他流动资产比如待摊房租等,也就是一次性缴费分期享受服务等项目。

10、固定资产相对于流动资产而言,值得注意的是对于固定资产一定要记得按照折旧后的价值进行计算即可

白话微型贷款财务三表

。举个例子:5年之前我用10万元购进了一台设备,设备正常使用可以使用10年时间,那现在我在计算设备的价值时只能计入5万元,其余的5万元已经随5年折旧掉了。

11、负债表示的是我们需要偿还的部分,比如银行借款是需要我们偿还的,我们向个人借的钱也是需要偿还的;

12、应付账款应该偿付的钱,一般发生在客户与上游的交易之中或者是客户与其工人的工资结算之中,是客户欠别人的生意往来上的钱。

13、预收账款预先收到的钱,表明客户的商品还没有交付,一般发生在客户与其下游之间,如定金。

14、所有者权益资产减去负债就是客户的所有者权益。

下面,我们再看损益表:

对于损益表,我们只要记住以下几个简单的公式即可:收入-成本=毛利润;毛利润-费用=净利润;净利润-家庭开支+家庭收入=可支配收入;可支配收入以下的项目涉及的是现金流的调整。

举个例子:假如我是苹果的销售商,我用3500元进货苹果,以4888元将其卖出,期间我需要给员工发提成20元,我的生活费需要100元,没有其他收入来源则我的毛利润为=1388元,净利润为=1368元,可支配收入为+0=1268元。

现金流调整一般要调整的项目有应收账款和租金两大项,对于赊账周期比较长而且销售额比较大且数额变化比较大是我们要按照每个月实际收到的现金收入来做衡量(这就是常见的账面是盈利的但却没有钱可用,因为收入没有转化为现金);当房租的金额比较大且选择一年一交的时候我们要考虑交房租的那个月的现金流是否会出现问题。

最后举个有趣的例子一起来算一算哦:

假设小王是一个皮鞋制作商,小王向小A付款10万要购买皮革,小A答应一个月后发货;小王向小B出售1万双皮鞋,总售价100万,小B付款60万,剩余40万承诺两个月之后付款。在这个例子中,请问小王的应收账款,预收账款,应付账款和预付账款分别是多少呢?